深圳市特尔佳科技股份有限公司瑞鹄汽车模具股份有限公司财物减值预备计提及核销办理准则瑞鹄汽车模具股份有限公司财物减值预备计提及核销办理准则第一章总则第一条为进一步规范公司财物减值预备计提和核销办理，确保公司财政报表实在、精确地反映公司财政状况和运营效果，有用防备和化解公司财物丢失危险，依据《企业管帐准则第8号-财物减值》、《企业管帐准则第22号-金融东西承认和计量》及其运用攻略等有关规矩，结合本公司的实践状况，制定本准则。

  3.（一）金融东西，是指构成一方的金融财物并构成其他方的金融负债或权益东西的合同。

  4.（二）存货是指在日常活动中持有以备出售的产制品或产品、处在出产进程中的在产品、在出产进程或供给劳务进程中耗用的材料和物料等，包含原材料、在产品、产制品、周转材料等。

  5.（三）长时刻财物包含长时刻股权出资、固定财物、在建工程、无形财物、商誉以及其他长时刻财物。

  6.第三条本准则所指的财物减值是指第二条所指财物的可收回金额低于其账面价值，财物减值预备为对应上述财物的减值预备。

  7.第四条本准则适用于公司及全资和控股子公司的财物减值预备计提及核销办理。

  8.第二章财物减值预备的计提第一节金融东西的减值预备第五条公司以预期诺言丢失为根底进行金融东西减值管帐处理并承认丢失预备。

  9.预期诺言丢失，是指以发生违约的危险为权重的金融东西诺言丢失的加权平均值。

  10.诺言丢失，是指依照原实践利率折现的、依据合同应收的一切合同现金流量与预期收取的一切现金流量之间的差额，即悉数现金缺少的现值。

  11.其间，关于本公司购买或源生的已发生诺言减值的金融财物，应依照该金融财物经诺言调整的实践利率折现。

  12.瑞鹄汽车模具股份有限公司财物减值预备计提及核销办理准则整个存续期预期诺言丢失，是指因金融东西整个估量存续期内一切或许发生的违约事情而导致的预期诺言丢失。

  13.未来12个月内预期诺言丢失，是指因财物负债表日后12个月内（若金融东西的估量存续期少于12个月，则为估量存续期）或许发生的金融东西违约事情而导致的预期诺言丢失，是整个存续期预期诺言丢失的一部分。

  14.第六条于每个财物负债表日，本公司关于处于不同阶段的金融东西的预期诺言丢失别离进行计量。

  15.金融东西自初始承认后诺言危险未明显添加的，处于第一阶段，本公司依照未来12个月内的预期诺言丢失计量丢失预备；金融东西自初始承认后诺言危险已明显添加但没有发生诺言减值的，处于第二阶段，本公司依照该东西整个存续期的预期诺言丢失计量丢失预备；金融东西自初始承认后现已发生诺言减值的，处于第三阶段，本公司依照该东西整个存续期的预期诺言丢失计量丢失预备。

  16.关于在财物负债表日具有较低诺言危险的金融东西，本公司假定其诺言危险自初始承认后并未明显添加，依照未来12个月内的预期诺言丢失计量丢失预备。

  本公司关于处于第一阶段和第二阶段、以及较低诺言危险的金融东西，依照其未扣除减值预备的账面余额和实践利率核算利息收入。

  关于处于第三阶段的金融东西，依照其账面余额减已计提减值预备后的摊余本钱和实践利率核算利息收入。

  关于应收收据、应收账款、应收金钱融资及合同财物，不管是否存在严重融资成分，本公司均依照整个存续期的预期诺言丢失计量丢失预备。

  A.应收金钱/合同财物关于存在客观依据标明存在减值，以及其他适用于单项评价的应收收据、应收账款，其他应收款、应收金钱融资、合同财物及长时刻应收款等独自进行减值测验，承认预期诺言丢失，计提单项减值预备。

  关于不存在减值客观依据的应收收据、应收账款、其他应收款、应收金钱融资、合同财物及长时刻应收款或当单项金融财物无法以合理本钱评价预期诺言丢失的信息时，本公司依据诺言危险特征将应收收据、应收账款、其他应收款、应收金钱融资、合同财物及长时刻应收款等划分为若干组合，在组合根底上核算预期诺言丢失，承认组合的依据如下：应收收据承认组合的依据如下：应收收据组合1商业承兑汇票瑞鹄汽车模具股份有限公司财物减值预备计提及核销办理准则应收收据组合2银行承兑汇票关于划分为组合的应收收据，本公司参阅前史诺言丢失经历，结合当前状况以及对未来经济状况的猜测，通过违约危险敞口和整个存续期预期诺言丢失率，核算预期诺言丢失。

  应收账款承认组合的依据如下：应收账款组合1账龄组合应收账款组合2兼并范围内公司组合关于划分为组合的应收账款，本公司参阅前史诺言丢失经历，结合当前状况以及对未来经济状况的猜测，编制应收账款账龄与整个存续期预期诺言丢失率对照表，核算预期诺言丢失。

  其他应收款承认组合的依据如下：其他应收款组合1账龄组合其他应收款组合2兼并范围内公司组合应收金钱融资承认组合的依据如下：应收金钱融资组合1应收收据应收金钱融资组合2应收账款关于划分为组合的应收金钱融资，本公司参阅前史诺言丢失经历，结合当前状况以及对未来经济状况的猜测，通过违约危险敞口和整个存续期预期诺言丢失率，核算预期诺言丢失。

  合同财物承认组合的依据如下：合同财物组合1未到期质保金合同财物组合2账龄组合关于划分为组合的合同财物，本公司参阅前史诺言丢失经历，结合当前状况以及对未来经济状况的猜测，通过违约危险敞口与整个存续期预期诺言丢失率，核算预期诺言丢失。

  B.债款出资、其他债款出资瑞鹄汽车模具股份有限公司财物减值预备计提及核销办理准则关于债款出资和其他债款出资，本公司依照出资的性质，依据买卖对手和危险敞口的各种类型，通过违约危险敞口和未来12个月内或整个存续期预期诺言丢失率，核算预期诺言丢失。

  ②具有较低的诺言危险假如金融东西的违约危险较低，告贷人在短期内实行其合同现金流量职责的才能很强，而且即使较长时期内经济形势和运营环境存在晦气改变但未必必定下降告贷人实行其合同现金流量职责的才能，该金融东西被视为具有较低的诺言危险。

  ③诺言危险明显添加本公司通过比较金融东西在财物负债表日所承认的估量存续期内的违约概率与在初始承认时所承认的估量存续期内的违约概率，以承认金融东西估量存续期内发生违约概率的相对改变，以评价金融东西的诺言危险自初始承认后是否已明显添加。

  在承认诺言危险自初始承认后是否明显添加时，本公司考虑无须支付不必要的额定本钱或尽力即可获得的合理且有依据的信息，包含前瞻性信息。

  本公司考虑的信息包含：A.诺言危险改变所导致的内部价格目标是否发生明显改变；B.预期将导致债款人实行其偿债职责的才能是否发生明显改变的事务、财政或经济状况的晦气改变；C.债款人运营效果实践或预期是否发生明显改变；债款人所在的监管、经济或技能环境是否发生明显晦气改变；D.作为债款典当的担保物价值或第三方供给的担保或诺言增级质量是否发生明显改变。

  这些改变预期将下降债款人按合同规矩期限还款的经济动机或许影响违约概率；E.预期将下降债款人按合同约好期限还款的经济动机是否发生明显改变；F.告贷合同的预期改变，包含估量违背合同的行为是否或许导致的合同职责的革除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加典当品或担保或许对金融东西的合同结构做出其他改变；G.债款人预期体现和还款行为是否发生明显改变；瑞鹄汽车模具股份有限公司财物减值预备计提及核销办理准则H.合同付款是否发生逾期超越（含）30日。

  依据金融东西的性质，本公司以单项金融东西或金融东西组合为根底评价诺言危险是否明显添加。

  以金融东西组合为根底进行评价时，本公司可依据一起诺言危险特征对金融东西进行分类，例如逾期信息和诺言危险评级。

  通常状况下，假如逾期超越30日，本公司承认金融东西的诺言危险现已明显添加。

  除非本公司无需支付过多本钱或尽力即可获得合理且有依据的信息，证明尽管超越合同约好的付款期限30天，但诺言危险自初始承认以来并未明显添加。

  ④已发生诺言减值的金融财物本公司在财物负债表日评价以摊余本钱计量的金融财物和以公允价值计量且其变化计入其他归纳收益的债款出资是否已发生诺言减值。

  当对金融财物预期未来现金流量具有晦气影响的一项或多项事情发生时，该金融财物成为已发生诺言减值的金融财物。

  金融财物已发生诺言减值的依据包含下列可查询信息：发行方或债款人发生严重财政困难；债款人违背合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债款人出于与债款人财政困难有关的经济或合同考虑，给予债款人在任何其他状况下都不会做出的退让；债款人很或许破产或进行其他财政重组；发行方或债款人财政困难导致该金融财物的活泼商场消失；以大幅扣头购买或源生一项金融财物，该扣头反映了发生诺言丢失的现实。

  第七条坏账丢失是指有确凿和合法依据标明该项财物的运用价值和转让价值发生了实质性且不可康复的灭失，已不能给公司带来未来经济利益流入。

  公司进行坏账丢失的处置，应当在对丢失安排仔细收拾查询的根底上，获得合法依据。

  坏账丢失视不同状况依照以下办法承认：债款人被依法宣告破产、吊销的，应当获得破产宣告、刊出工商登记或吊销执照的证明或许政府部分责令封闭的文件等有关材料，在扣除以债款人清算产业清偿的部分后，对仍不能收回的应收金钱，作为坏账丢失；债款人逝世或许依法被宣告失踪、逝世，其产业或许遗产缺乏清偿且没有继承人的应收金钱，应当在获得相关法令文件后，作为坏账丢失；瑞鹄汽车模具股份有限公司财物减值预备计提及核销办理准则涉诉的应收金钱，已收效的人民法院判决书、判决书断定、判决其败诉的，或许尽管胜诉但因无法实行被判决停止实行的，作为坏账丢失；与债款人达到债款重组协议或经法院同意破产重组方案后，无法追偿的部分；账龄超越5年以上的应收金钱，经清查债款人已刊出或无法联络债款人且无其他连带债款人或债款承接人，无法建议债款的，作为坏账丢失。

  第八条公司及子公司应严格遵守公司《应收账款办理准则》中有关应收账款收账方针的规矩，依据客户欠款时刻的长短挑选适宜的催收方法，并将应收账款收回状况与出售部分及出售人员的业绩考核进行挂钩，及时盯梢应收账款的收回状况。

  第九条为了尽量削减应收金钱的丢失，公司在与客户签定合一起，应留意充分考虑下列问题：（一）有必要严格实行公司合同办理、应收账款等办理准则。

  对财政状况良好、诺言高的客户在采纳必要的债款确保办法后方可签定分期出售合同，对资信状况欠好的客户禁绝采纳赊销方法。

  （三）在赊销的状况下，有必要在合同内具体规矩收款条件，除不可抗力构成的丢失外，发生的坏账丢失依据金额的巨细和应负的职责，给予当事人相应的处置，情节严重的，移送司法机关追查其刑事职责。

  （四）在债款人发生财政困难的状况下，公司应依据两边自愿达到的协议或经法院判决，以债款重组的方法收回部分金钱。

  第十条应收金钱在承认减值丢失后，如公司获得客观依据标明该财物价值己康复，且客观上与承认该丢失后发生的事项有关（如债款人的诺言评级已提高级），原承认的减值丢失应当予以转回，计入当期损益。

  可是，该转回后的账面价值不应当超越假定不计提减值预备状况下该财物在转回日的摊余本钱。

  第二节存货贬价预备第十一条财物负债表日按本钱与可变现净值孰低计量，存货本钱高于其可变现净值的，计提存货贬价预备，计入当期损益。

  第十二条在承认存货的可变现净值时，以获得的牢靠依据为根底，而且考虑瑞鹄汽车模具股份有限公司财物减值预备计提及核销办理准则持有存货的意图、财物负债表日后事项的影响等要素。

  ①产制品、产品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常出产运营进程中，以该存货的估量价格减去估量的出售费用和相关税费后的金额承认其可变现净值。

  为实行出售合同或许劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量根底；假如持有存货的数量多于出售合同订货数量，超出部分的存货可变现净值以一般出价格格为计量根底。

  ②需求通过加工的材料存货，在正常出产运营进程中，以所出产的产制品的估量价格减去至完工时估量即将发生的本钱、估量的出售费用和相关税费后的金额承认其可变现净值。

  假如用其出产的产制品的可变现净值高于本钱，则该材料按本钱计量；假如材料价格的下降标明产制品的可变现净值低于本钱，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货贬价预备。

  ③存货贬价预备一般按单个存货项目计提；关于数量繁复、单价较低的存货，按存货类别计提。

  ④财物负债表日假如曾经减记存货价值的影响要素现已消失，则减记的金额予以康复，并在原已计提的存货贬价预备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

  第十三条为了削减存货丢失，公司应当加强收购办理、出产办理、出售办理、仓储办理，尽量削减库存积压，并树立建全库房保管准则，若因保管不妥发生丢失，将追查相关人员的职责。

  第三节长时刻股权出资减值预备第十四条长时刻股权出资期末按账面价值与可收回金额孰低计价。

  期末账面存在的各类长时刻股权出资因为市价持续跌落或被出资单位运营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值，应计提长时刻股权出资减值预备。

  可收回金额应当依据财物的公允价值减去处置费用后的净额与估量未来现金流量的现值两者之间较高者承认。

  第十五条期末对长时刻股权出资逐项进行检查，按可收回金额低于账面价值的差额计提减值预备，并按单项财物计提，减值一经计提，不得转回。

  第十六条公司全资及控股子公司未经《公司规章》及有关内部准则规矩的瑞鹄汽车模具股份有限公司财物减值预备计提及核销办理准则公司有权人同意或授权，不得进行对外长时刻股权出资（包含开办延伸企业、联营企业、出资参股等）。

  公司进行长时刻股权出资的出资或处置的，由公司相关部分作出书面陈述，具体阐明出资（或处置）的原因、被出资单位的状况、出资的金额、股权份额、期限、估量出资报答（或实践收益）等内容，出资或处置依照《公司规章》及有关内部准则的规矩实行报批程序。

  第十七条公司应指定专人担任对各类长时刻股权出资的盯梢和监督，树立健全长时刻股权出资的台账，包含出资的单位、时刻、金额、股权份额、出资收益以及收回等状况；搜集和收拾被出资单位的重要文件，如营业执照、验资陈述、合同规章、年度陈述等；及时了解、剖析被出资单位的运营、财政状况和现金流量等；定时或不定时汇总出资总额、出资收益，定时或不定时向分管领导上报长时刻股权出资状况表。

  第四节固定财物、在建工程减值预备第十八条期末固定财物按账面价值与可收回金额孰低计价。

  对固定财物可收回金额低于账面价值的，按单项固定财物或财物组可收回金额低于账面价值的差额承认固定财物减值丢失，计入当期损益，一起计提相应的固定财物减值预备。

  第十九条期末在建工程依照账面价值与可收回金额孰低计量，按单项在建工程可收回金额低于其账面价值的差额，计提在建工程减值预备，计入当期损益。

  第二十条公司担任产业办理的部分，有必要树立固定财物什物保管账，履行固定财物的保管、保养、修理和安全的职责人。

  在中期和期末，产业办理部分应会同财政部、产业运用部分对固定财物进行全面的清查，确保账账、账实相符。

  第五节无形财物减值预备第二十一条无形财物按账面价值与可收回金额孰低计价。

  期末账面的各项无形财物，假如因为该项无形财物已被其他新技能所代替，使其为公司发明经济效益的才能遭到严重晦气影响，或该项无形财物的市价在当期大幅跌落，在剩下摊瑞鹄汽车模具股份有限公司财物减值预备计提及核销办理准则销年限内预期不会康复，或其他足以证明该项无形财物的账面价值已超越可收回金额的景象的，应计提无形财物减值预备。

  第二十二条公司各职能部分、全资、控股子公司应加强对专利权、非专利技能、商标权、著作权、土地运用权等无形财物的办理，并有必要可以操控无形财物所发生的经济利益，比方公司具有无形财物的法定一切权，或公司与别人签定协议使得公司的相关权力遭到法令保护等。

  第六节商誉减值预备第二十三条对因企业兼并所构成的商誉，应当在每年年度终了结合与相关的财物组或许财物组组合进行减值测验，假如存在减值痕迹的，应当计提减值预备。

  第二十四条期末先对不包含商誉的财物组或许财物组组合进行减值测验，核算可收回金额，并与相关帐面价值相比较，承认相应的减值丢失计提减值预备。

  再对包含商誉的财物组或许财物组组合进行减值测验，比较这些相关财物组或许财物组组合的账面价值（包含所分摊的商誉的账面价值的部分）与其可收回金额，如相关财物组或财物组组合的可收回金额低于其账面价值的，应当承认商誉的减值丢失，计提减值预备。

  第三章减值预备的核销第二十五条期末对确需核销的财物，由相关部分向财政部分提交拟核销财物的相关证明材料，由财政部分拟定请求核销财物的请求陈述，请求陈述至少包含下列内容：（一）核销数额和相应的书面依据；（二）构成的进程和原因；（三）追寻追讨和改善办法；（四）对公司财政状况和运营效果的影响；（五）触及的有关职责人员处理意见；（六）董事会以为必要的其他书面材料。

  瑞鹄汽车模具股份有限公司财物减值预备计提及核销办理准则第四章财物减值、核销的批阅权限第二十六条财物减值及核销的批阅权限：（一）公司在财物负债表日对相关财物计提财物减值预备或许核销财物，对公司当期损益的影响占公司最近一个管帐年度经审计净利润肯定值的份额在10%以上且肯定金额超越100万元人民币的，由公司董事会审议同意；（二）公司在财物负债表日对相关财物计提财物减值预备或许核销财物，对公司当期损益的影响占公司最近一个管帐年度经审计净利润肯定值的份额在50%以上且肯定金额超越500万元人民币的，由公司股东大会审议同意：未达到上述规范的相关财物计提减值或许核销财物，由公司总经理办公会议批阅后施行。

  触及相关买卖的，董事会或股东大会应依照证券买卖所股票上市规矩和公司规章对相关买卖的有关规矩实行决策程序。

  第五章核销后办理第二十七条公司对一切核销明细应收款树立备检账目，保存今后可用以持续追索的材料，持续履行职责人随时盯梢，一旦发现对方有偿债才能将当即追索（债款重组等因债款人、债款人两边达到共同的在外）。

  第六章附则第二十八条本准则未尽事宜，依照国家有关法令法规、中国证监会有关规矩、公司股票上市的证券买卖所股票上市规矩和《公司规章》的有关规矩实行。

  本准则与有关法令法规、中国证监会有关规矩、公司股票上市的证券买卖所股票上市规矩和《公司规章》的规矩不共同时，依照法令法规、中国证监会相关规矩、公司股票上市的证券买卖所股票上市规矩和《公司规章》实行。

  瑞鹄汽车模具股份有限公司二二一年九月 第二章财物减值预备的计提第一节金融东西的减值预备 第二节存货贬价预备 第三节长时刻股权出资减值预备 第四节固定财物、在建工程减值预备 第五节无形财物减值预备 第六节商誉减值预备 第三章减值预备的核销 第六章附则。

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